Il piano infrastrutturale degli Stati Uniti prepara il terreno per la resa dei conti fiscale

Il presidente degli Stati Uniti Joe Biden ha svelato il suo piano infrastrutturale da 2,3 trilioni di dollari mercoledì, promettendo di riparare le strade e i ponti del paese, stimolando al contempo il settore manifatturiero degli Stati Uniti e sostenendo l’assistenza agli americani più anziani.

Per coprire l’alto prezzo, Biden prevede di invertire parzialmente un taglio dell’imposta sulle società dell’era Trump, portando il tasso al 28% dal 21% – un salto pronunciato, ma che lo rende ancora il secondo più basso tasso di imposta sulle società che il paese ha visto dalla seconda guerra mondiale.

Il problema dell’offshoring di Biden. Se questa fosse l’unica disposizione per raccogliere fondi, Biden sarebbe nei guai. Molte multinazionali con sede negli Stati Uniti hanno sfruttato un sistema complesso, facendo affidamento su incentivi governativi e manovre di offshoring per evitare efficacemente di pagare le tasse federali. Uno studio del 2019 dell’Institute on Taxation and Economic Policy ha rilevato che 60 delle più grandi società statunitensi a partecipazione pubblica non hanno pagato tasse federali sul reddito nel 2018. Le aziende includevano nomi familiari come Amazon, Chevron, Netflix e General Motors.

Anche se mancano ancora i dettagli (e la necessaria approvazione del Congresso), Biden sta progettando di tagliare alcune tecniche di offshoring costringendo le aziende statunitensi a pagare aliquote fiscali molto più alte sui guadagni generati all’estero. Questo tasso per molte aziende è attualmente del 10,5%.

Uno standard globale. L’aumento dell’imposta sulle società arriva mentre l’idea di una riforma fiscale globale sta guadagnando trazione. L’OCSE sta conducendo negoziati per introdurre due pilastri di un nuovo regime fiscale globale per le imprese. Il primo pilastro tasserebbe le multinazionali in base a dove si trovano i loro clienti, piuttosto che dove l’azienda ha sede. Il secondo pilastro stabilirebbe un tasso minimo globale, permettendo ai paesi di raccogliere le tasse dalle aziende, anche se hanno sede nei paradisi fiscali.

Gli Stati Uniti hanno un incentivo a prendere l’iniziativa, dato che attualmente si trovano nella parte alta dello spettro dell’imposta sulle società rispetto ad altre nazioni ricche. Janet Yellen, la segretaria al tesoro degli Stati Uniti, fa parte dei negoziati dell’OCSE e ha toccato l’argomento durante la sua udienza di conferma al Senato, dicendo che un tasso minimo globale fermerebbe “la distruttiva corsa globale verso il basso sulla tassazione aziendale e aiuterebbe a scoraggiare il dannoso trasferimento dei profitti”.

Decenni di tagli. Mentre un accordo internazionale aiuterebbe i governi di tutto il mondo a recuperare più tasse, i singoli paesi sono stati fin troppo desiderosi negli ultimi due decenni di permettere alle aziende di pagare sempre meno. Dal 2000 al 2018, 76 paesi hanno tagliato le loro aliquote dell’imposta sulle società e solo sei le hanno aumentate, secondo l’OCSE. Meno di 20 paesi oggi hanno un’aliquota d’imposta sulle imprese superiore al 30%, in calo rispetto ai 55 paesi del 2000.